Налоги – это обязательные платежи, которые физические лица и организации безвозмездно перечисляют в бюджет. За счет этих средств государство может исполнять свои основные функции: обеспечивать социальную поддержку, финансировать образование, здравоохранение, правопорядок, благоустройство населенных пунктов, строительство дорог и так далее.
В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих обязанностей перед обществом ему требуется определенная сумма денежных средств.
Исходя из этого, размер налоговых ставок может определяться суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: в странах с бесплатной для граждан медициной, образованием, масштабной соцподдержкой налоги могут быть выше, в других государствах – ниже. Чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.
Принципы налогообложения
Теоретические основы налогообложения начали разрабатываться еще в ХVII в. С развитием мировой экономики классические принципы налогообложения совершенствовались, корректировались и дополнялись, и сегодня они заключаются в следующем:
- всеобщность налогообложения
- исключение двойного налогообложения
- стабильность налоговой системы в течение достаточно длительного периода
- простота и ясность системы и процедуры уплаты налогов
- установление размера налога с учетом возможностей налогоплательщика, то есть уровня его доходов
- оптимальность налоговых изъятий, обеспечивающая достаточное финансирование государственных расходов, с одной стороны, и относительно небольшое и равномерно распределенное налоговое бремя для налогоплательщиков – с другой
- минимизация затрат на взимание налогов
- корректировка распределения доходов для обеспечения социальной стабильности в обществе
- соответствие налогообложения структурной политике государства
- воздействие на стабилизацию экономического цикла, уровень занятости, инфляцию
Как собирают и тратят налоги в Беларуси
Белорусские налогоплательщики платят налоги одновременно в республиканский и местные бюджеты, из которых формируется так называемый консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней. Налоговые доходы традиционно составляют не менее 85% консолидированного бюджета.
Например, в 2023 году за счет налогов планируется обеспечить около 89% поступлений в консолидированный бюджет. В абсолютном выражении это 22,4 млрд рублей. В том числе 13,49 млрд рублей планируется получить за счет налога на добавленную стоимость, 1,7 млрд – за счет налогов на доход и прибыль.
Приоритетное направление бюджетных расходов на 2023 год – финансирование социальной сферы. Реализация социальной политики предполагает расходы на пенсионное обеспечение в размере 1,63 млрд рублей, на помощь семьям, воспитывающим детей, – 429,35 млн рублей, на помощь в обеспечении жильем – 255,28 млн рублей.
На финансирование образования и здравоохранения 3,74 млрд рублей. Кроме того, значительное финансирование – 17,89 млрд рублей – предусмотрено на общегосударственную деятельность. Эти средства пойдут на платежи по государственному долгу, а также финансирование деятельности госорганов.
Взаимная ответственность и уважение – один из важнейших аспектов в отношениях между обществом и государством. Государство должно заботиться о своих гражданах, оказывать помощь тем, кто в ней нуждается, создавать инфраструктуру, обеспечивать безопасность. Ну а общество, со своей стороны, должно платить налоги, иначе выполнение государством своих основных обязанностей станет невозможным.